คลังความรู้บัญชี
ใบกำกับภาษีสำหรับ SME ไทย: เช็กลิสต์ก่อนบันทึกบัญชี
อัปเดตล่าสุด 28 ก.ย. 2569 · อ้างอิงกรมสรรพากร · อ่านประมาณ 5 นาที · ตรวจทานโดย Founder review
ข้อเท็จจริงสำคัญ
เช็กลิสต์ 5 จุดก่อนบันทึก
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของคู่ค้าสอดคล้องกับรายการจริง
- รายละเอียดสินค้า/บริการและจำนวนตรวจสอบย้อนกลับได้
- เลขที่เอกสารและวันที่สอดคล้องกับใบสั่งซื้อ ใบส่งของ หรือหลักฐานบริการ
- มูลค่าก่อนภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนลด และยอดรวมสัมพันธ์กัน
- เอกสารต้นฉบับและหลักฐานประกอบถูกเก็บไว้ให้ค้นย้อนหลังได้
เมื่อข้อมูลไม่ตรงหรือเอกสารไม่ครบ
- บันทึกว่าพบปัญหาอะไรและพบเมื่อใด
- เชื่อมกับใบสั่งซื้อ ใบส่งของ สัญญา หรือหลักฐานการรับบริการ
- ขอคำชี้แจงหรือเอกสารแก้ไขจากผู้ออก
- ให้ผู้รับผิดชอบตรวจแนวทางดำเนินการ
- เก็บเอกสารเดิม การติดต่อ และเอกสารฉบับแก้ไขไว้ด้วยกัน
ไม่ควรแก้ข้อมูลสำคัญในเอกสารเองโดยไม่มีหลักฐานหรือการยืนยันจากผู้ออกเอกสาร กรณีเอกสารไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์อาจมีรายละเอียดเฉพาะ จึงไม่ควรใช้กฎตายตัวกับทุกกรณี[2]
ถ้าเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
กรมสรรพากรมีหลักเกณฑ์และระบบที่เกี่ยวข้องกับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ การที่เอกสารส่งมาทางอีเมลหรือดาวน์โหลดได้ ไม่ได้แปลว่าเอกสารทุกชนิดมีสถานะและข้อกำหนดเหมือนกันโดยอัตโนมัติ[3]
คำอธิบาย
ธุรกิจควรตรวจไฟล์ต้นฉบับ ข้อมูลประกอบ และกระบวนการรับส่งตามประเภท e-Tax ที่ใช้ หากไฟล์เปิดไม่ได้หรือข้อมูลตรวจสอบไม่ได้ ให้แยกเป็นกรณีติดตามก่อนบันทึก[3]
ทำให้การตรวจสอบเป็นระบบ
กำหนดผู้รับผิดชอบตรวจเอกสาร บันทึกข้อยกเว้น และเชื่อมเอกสารกับรายการบัญชีทุกครั้ง ช่วยให้ทีมพบข้อมูลผิดเร็วขึ้น ลดการบันทึกซ้ำ และตรวจสอบย้อนหลังได้ง่ายขึ้น
ตัวอย่าง
หากยอดในใบกำกับภาษีไม่ตรงกับใบสั่งซื้อ ให้ระบุสาเหตุ เช่น ส่วนลดหรือการส่งมอบบางส่วน เก็บหลักฐานประกอบ และให้ผู้มีอำนาจอนุมัติแนวทางก่อนบันทึก
คำถามที่พบบ่อย
ควรตรวจใบกำกับภาษีจากจุดไหนก่อน
เริ่มจากข้อมูลคู่ค้า รายละเอียดรายการ เลขที่และวันที่ จากนั้นตรวจยอดก่อนภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม ยอดรวม และหลักฐานประกอบ[1] [2]
เอกสารที่ส่งทางอีเมลถือเป็น e-Tax Invoice เสมอหรือไม่
ไม่ควรสรุปเช่นนั้นจากช่องทางการส่งเพียงอย่างเดียว ต้องพิจารณากระบวนการและข้อกำหนดของ e-Tax ที่ใช้[3]
ถ้าข้อมูลในใบกำกับภาษีผิดควรทำอย่างไร
แยกเอกสารไว้ติดตาม ติดต่อผู้ออกเพื่อขอคำชี้แจงหรือเอกสารแก้ไข และเก็บหลักฐานที่เกี่ยวข้องไว้เป็นชุดเดียวกัน[2]
แหล่งอ้างอิงราชการ
- [1] มาตรา 85–86 และการจัดทำใบกำกับภาษี — กรมสรรพากร
- [2] ประกาศเกี่ยวกับใบกำกับภาษีตามมาตรา 86/4 — กรมสรรพากร
- [3] ระเบียบเกี่ยวกับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ — กรมสรรพากร
หัวข้อบัญชีที่เกี่ยวข้อง
ดูคู่มือการจัดการงานบัญชีใน VEDA Workspace
ดู VEDA Accounting